Cadastro de fornecedores (SA2): enquadramento e crédito de CBS

O que é a SA2 no Protheus e quais dados do fornecedor mudam o crédito?

A SA2 é a tabela do cadastro de fornecedores do Protheus. Quatro dados dela mudam o imposto da entrada e o crédito que a empresa toma. São o regime do fornecedor (como o Simples Nacional), o tipo, a inscrição estadual com a situação de contribuinte e o endereço, com UF e município.

O crédito de IBS e CBS de uma compra depende de quem vendeu, e o fornecedor muda de regime e de endereço depois de cadastrado. Em 2026, ano de teste, o erro ainda não mexe no caixa. A partir de janeiro de 2027, com a CBS cobrada, crédito errado é dinheiro.

Quais campos da SA2 uma revisão confere primeiro?

O cadastro guarda também o tipo do fornecedor e a inscrição estadual, que entram na mesma revisão.

O que continua valendo para o ICMS até 2032?

O ICMS segue não cumulativo até a extinção, em 2033. Pela LC 87/1996, o imposto cobrado na operação anterior vira crédito (arts. 19 e 20), desde que a documentação seja idônea (art. 23). Na compra de optante do Simples, esse crédito depende da alíquota informada no documento fiscal (LC 123/2006, art. 23).

A UF do fornecedor separa a compra interna da interestadual. As alíquotas só começam a cair em 2029, como mostra o calendário da Reforma no Protheus.

O que a Reforma muda no crédito da entrada?

A regra geral está no art. 47 da LC 214/2025. O contribuinte do regime regular toma crédito de IBS e de CBS sobre as operações em que é adquirente, salvo uso ou consumo pessoal e as demais exceções da lei. O crédito é o valor destacado no documento fiscal de aquisição. Cada tributo tem o seu crédito, sem compensação entre os dois.

Fornecedor do Simples Nacional dá crédito, em valor diferente

A compra de optante do Simples dá crédito (art. 47, § 3º), e o valor depende de uma escolha do fornecedor. Se ele recolhe IBS e CBS dentro do Simples, o crédito do comprador equivale ao montante devido por esse regime (art. 47, § 9º). Se ele optou por apurar os dois tributos pelo regime regular (art. 41, § 3º), vale a regra geral. A lei não fixa percentual único para o primeiro caso.

O cadastro precisa de duas respostas por fornecedor. A primeira é se ele é optante do Simples. A segunda, para os optantes, é como ele recolhe IBS e CBS no semestre. O campo A2_SIMPNAC guarda só a primeira.

A marcação desatualizada erra nos dois sentidos. Um optante cadastrado como regime normal entra na regra de crédito cheio, e a empresa toma crédito a mais, com risco de glosa. Um fornecedor que saiu do Simples e continua marcado como optante gera crédito a menos, que é dinheiro perdido.

O crédito depende do pagamento pelo fornecedor?

Pelo art. 47, o crédito é apropriado quando o débito da operação é extinto, por pagamento, compensação ou outra forma do art. 27. O art. 48 dispensa essa exigência enquanto o split payment e o recolhimento pelo adquirente não estiverem implementados. Nesse período, o crédito depende do destaque correto de IBS e CBS na nota. O artigo sobre split payment no Protheus trata do que vem depois.

Fornecedor que não é contribuinte

Há crédito presumido em hipóteses fechadas. A lei cita a compra de produtor rural não contribuinte (art. 168) e o frete de transportador autônomo pessoa física (art. 169). Cada hipótese tem condições e percentuais próprios.

No cadastro, o ponto é saber se o produtor rural ou a pessoa física é contribuinte. Dessa resposta sai o tipo de crédito.

Como o fornecedor entra no Configurador de Tributos?

IBS e CBS são configurados no Configurador de Tributos (FISA170), onde a operação é montada com perfis. O fornecedor entra pelo perfil de participante, e um optante do Simples no perfil errado recebe a regra de crédito de outro grupo.

A TOTVS prevê retirar o cálculo dos tributos da TES em uma release do segundo semestre de 2027, e a migração não é automática. O que hoje depende de A2_GRPTRIB e de exceção fiscal precisa ser mapeado para os perfis.

Quais erros uma revisão do cadastro de fornecedores procura?

• marcação de Simples Nacional diferente da consulta pública;

• optante sem registro de como recolhe IBS e CBS no semestre;

• produtor rural ou pessoa física sem situação de contribuinte definida;

• inscrição estadual em branco em fornecedor de mercadoria;

• município em branco ou incompatível com a UF;

• o mesmo CNPJ em dois cadastros com regimes diferentes.

Nem todo item é erro. A inscrição estadual em branco pode estar certa, conforme a atividade e o estado. Já o regime diferente da consulta pública na data da compra é sempre erro. O mesmo vale para município incompatível com a UF e para CNPJ com dois regimes.

Como revisar o cadastro de fornecedores em cinco passos

1. Extraia da SA2 os fornecedores com compra nos últimos doze meses, com os campos da tabela, o tipo e a inscrição estadual.

2. Consulte cada CNPJ na consulta pública de optantes do Simples Nacional, compare com A2_SIMPNAC e anote desde quando a situação vale.

3. Para os optantes, confirme com o fornecedor como ele recolhe IBS e CBS no semestre.

4. Confira A2_COD_MUN contra a tabela do IBGE e contra A2_EST, e defina a situação de contribuinte de produtores rurais e pessoas físicas.

5. Para cada divergência de regime, levante as notas de entrada do período, separe o que exige decisão fiscal, corrija o cadastro e repita todo mês.

O regime muda em datas conhecidas. A opção pelo Simples para 2027 foi feita de setembro a 15 de outubro de 2026 e vale a partir de 1º de janeiro. A desistência pode ser pedida de 3 de novembro a 20 de dezembro, conforme a Resolução CGSN 194/2026. A escolha sobre o recolhimento de IBS e CBS vale de janeiro a junho de 2027.

A exclusão do Simples também acontece no meio do ano. Em alguns casos, ela vale já no mês seguinte ao fato que a causou (LC 123/2006, art. 31).

Por que o erro volta depois de corrigido?

Quem inclui o fornecedor é compras, com um pedido esperando para sair. Depois o fornecedor muda. Ele entra no Simples, é excluído, troca a forma de recolher IBS e CBS de um semestre para o outro ou transfere a sede.

A correção de março não alcança o fornecedor cadastrado em abril. O erro pesa no ICMS até 2032 e, a partir de janeiro de 2027, no crédito de CBS de cada nota de entrada.

Por isso a conferência é mensal. A cada ciclo, a revisão cruza:

• fornecedores criados ou alterados no período;

• marcação de Simples Nacional contra a consulta pública;

• UF e município contra a tabela do IBGE;

• regime do cadastro contra o imposto destacado nas notas de entrada do mês;

• fornecedores sem perfil de participante no Configurador de Tributos.

O cadastro de clientes (SA1) segue a mesma lógica na venda. Regras e parâmetros também mudam, tema do artigo sobre por que a revisão fiscal precisa ser mensal.

Na curadoria fiscal da Groundwork, o motor faz essa varredura no banco do Protheus, somente para leitura, e o especialista lê cada achado antes de qualquer correção. O motor encontra, o especialista decide e o time corrige.

Perguntas frequentes

O que é a tabela SA2 no Protheus?

A SA2 é a tabela do cadastro de fornecedores do Protheus. Ela guarda os dados fiscais do fornecedor, como a UF, o município e a marcação de optante do Simples Nacional, e deles dependem o imposto da nota de entrada e o crédito.

Compra de fornecedor do Simples Nacional dá crédito de IBS e CBS?

Dá. O art. 47, § 3º, da LC 214/2025 aplica a regra de crédito às aquisições de optante do Simples Nacional. Quando o fornecedor recolhe IBS e CBS dentro do Simples, o crédito equivale ao montante devido por esse regime (art. 47, § 9º). Se ele optou pelo regime regular de IBS e CBS (art. 41, § 3º), vale a regra geral.

O crédito de IBS e CBS depende de o fornecedor pagar o imposto?

Sim, pela regra do art. 47 da LC 214/2025, que liga o crédito à extinção do débito da operação. O art. 48 dispensa essa exigência enquanto o split payment e o recolhimento pelo adquirente não estiverem implementados. Nesse período, o crédito depende do destaque correto de IBS e CBS no documento fiscal.

Existe crédito na compra de fornecedor que não é contribuinte?

Só em hipóteses específicas, como crédito presumido. A LC 214/2025 prevê esse crédito, com condições próprias, na compra de produtor rural não contribuinte (art. 168) e nos casos dos arts. 169 a 171.

Com que frequência o cadastro de fornecedores precisa ser revisado?

Todo mês, para os fornecedores criados ou alterados, e na virada do ano para toda a base com compra recente. O fornecedor entra e sai do Simples Nacional, e a escolha sobre IBS e CBS vale por semestre.

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Fontes

• Lei Complementar 214/2025, arts. 27, 41, 47, 48 e 168 a 171, na Câmara dos Deputados

• Lei Complementar 123/2006, arts. 23 e 31, na Câmara dos Deputados

• Lei Complementar 87/1996, arts. 19, 20 e 23, no Senado Federal

• Resolução CGSN 194/2026, no Diário Oficial da União

• Receita Federal, nota de 1º de setembro de 2026 sobre a opção pelo Simples Nacional e o recolhimento de IBS e CBS em 2027, na Agência Gov

• Reforma Tributária no Protheus, material de novembro de 2025, no Espaço Legislação da TOTVS